Cada autoridad local fija el council tax (impuesto municipal) de forma independiente. En Inglaterra, los inmuebles se clasifican en una de ocho bandas de valoración, según una estimación de su valor de mercado en una fecha histórica determinada. La banda establece la cuota base, que después el ayuntamiento fija cada año. Los hogares de una sola persona suelen tener derecho a un descuento, pero conviene confirmar siempre las tarifas y las normas de descuento directamente con el ayuntamiento correspondiente o a través de GOV.UK, ya que cambian.
En un contrato de alquiler habitual, el inquilino es quien paga el council tax, por lo que el propietario (arrendador) de un inmueble de compra para alquilar (buy-to-let) normalmente no es responsable mientras la vivienda esté ocupada. Cuando el inmueble queda vacío entre dos contratos de alquiler, la responsabilidad suele recaer en el propietario, y muchos ayuntamientos aplican un recargo a las viviendas que permanecen desocupadas más allá de cierto plazo, en lugar de conceder una exención. Estas normas sobre viviendas vacías varían de forma notable según el ayuntamiento, por lo que el propietario debe consultar la política local antes de comprar.
Algunos ocupantes, como los estudiantes a tiempo completo, pueden estar totalmente exentos, y los hogares en los que todos los residentes están exentos no pagan nada. Cuando solo algunos residentes cumplen los requisitos, puede aplicarse una factura reducida. Quien invierta en una vivienda de ocupación múltiple (house in multiple occupation) debe tener presente que las condiciones de responsabilidad del council tax en viviendas compartidas pueden ser más complejas que en una propiedad con un único contrato de alquiler.
El inversor extranjero debe incluir el council tax (impuesto municipal) en sus proyecciones de flujo de caja para los periodos sin inquilino, ya que la responsabilidad recae en el propietario cuando el inmueble está desocupado. Antes del intercambio de contratos, es recomendable revisar la política del ayuntamiento sobre el recargo a viviendas vacías.